1. Cách xác định thời gian nộp theo tháng, theo quý.

*Thời gian nộp tờ khai thuê theo tháng.

Chậm nhất là ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.

*Thời gian nộp tờ khai thuế theo quý.

Cụ thể: căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng (Chậm nhất là ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế), theo quý được quy định như sau:

“b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý”.

Căn cứ khoản 9 Điều 1 Luật quản lý thuế sửa đổi 2012 quy định đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý:

“b) Chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý”.

Như vậy, theo quy định mới thì từ 01 tháng 7 năm 2020 thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý có thể kéo dài thếm 1 ngày.

2. Chi tiết lịch nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, quý như sau:

* Lịch nộp tờ khai thuế theo tháng

Tháng 1: chậm nhất 20/01/2020 

- Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2019

- Tờ khai thuế TNCN tháng 12/2019 (nếu có).

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 12/2019.

Tháng 2: chậm nhất 20/02/2020

- Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2020.

- Tờ khai thuế TNCN tháng 01/2020 (nếu có).

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 01/2020.

Tháng 3: chậm nhất 20/03/2020

- Tờ khai thuế GTGT tháng 02/2020.

- Tờ khai thuế TNCN tháng 02/2020 (nếu có).

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 02/2020.

Thuế TNDN năm 2019: chậm nhất 30/3/2020

- Quyết toán thuế TNDN năm 2019.

- Quyết toán thuế TNCN năm 2019.

- Báo cáo tài chính năm 2019.

Tháng 4: chậm nhất 20/04/2020

- Tờ khai thuế GTGT tháng 3/2020

- Tờ khai thuế TNCN tháng 3/2020 (nếu có).

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 3/2020.

Tháng 5: chậm nhất 20/05/2020

- Tờ khai thuế GTGT tháng 4/2020.

- Tờ khai thuế TNCN tháng 4/2020 (nếu có).

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 4/2020

Tháng 6: chậm nhất 20/06/2020

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 5/2020.

- Tờ khai thuế GTGT tháng 5/2020.

- Tờ khai thuế TNCN tháng 5/2020 (nếu có).

Tháng 7: chậm nhất 20/07/2020

- Tờ khai thuế GTGT tháng 6/2020.

- Tờ khai thuế TNCN tháng 6/2020 (nếu có).

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 6/2020.

Tháng 8: chậm nhất 20/08/2020

- Tờ khai thuế GTGT tháng 7/2020.

- Tờ khai thuế TNCN tháng 7/2020 (nếu có).

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 7/2020.

Tháng 9: chậm nhất 20/09/2020

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 8/2020.

- Tờ khai thuế GTGT tháng 8/2020.

- Tờ khai thuế TNCN tháng 8/2020 (nếu có).

Tháng 10: chậm nhất 20/10/2020

- Tờ khai thuế GTGT tháng 9/2020.

- Tờ khai thuế TNCN tháng 9/2020 (nếu có).

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 9/2020.

Tháng 11: chậm nhất 20/11/2020

- Tờ khai thuế GTGT tháng 10/2020.

- Tờ khai thuế TNCN tháng 10/2020 (nếu có).

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 10/2020.

Tháng 12: chậm nhất 20/11/2020

- Tờ khai thuế GTGT tháng 11/2020.

- Tờ khai thuế TNCN tháng 11/2020 (nếu có).

3. Lịch nộp tờ khai thuế theo quý

Quý IV/2019: chậm nhất 30/01/2020

- Tờ khai thuế GTGT quý IV/2019.

- Tờ khai thuế TNCN quý IV/2019 (nếu có).

- Nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý IV/2019.

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV/2019.

Quý I/2020: chậm nhất 04/05/2020

- Tờ khai thuế GTGT quý I/2020.

- Tờ khai thuế TNCN quý I/2020 (nếu có).

- Tạm nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý I/2020.

- Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn quý I/2020.

Quý II/2020: chậm nhất 30/07/2020

- Tờ khai thuế GTGT quý II/2020.

- Tờ khai thuế TNCN quý II/2020 (nếu có).

- Tạm nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý II/2020.

- Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn quý II/2020.

Quý III/2020: chậm nhất 02/11/2020

- Tờ khai thuế GTGT quý III/2020.

- Tờ khai thuế TNCN quý III/2020 (nếu có).

- Tạm nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý III/2020 (nếu có).

- Tờ khai thuế GTGT quý III/2020.

- Tờ khai thuế TNCN quý III/2020 (nếu có).

- Tạm nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý III/2020 (nếu có).